Как обойти налоги?
Любое юридическое лицо, осуществляющее хозяйственную деятельность на территории Российской Федерации, обязано платить налоги. Если во владении есть земля, то начисляется земельный налог. Если в собственности предприятия есть недвижимость, то в обязательном порядке выплачивается налог на имущество. Если на балансе компании числятся транспортный средства или фирма имеет свой автопарк, то необходимо заплатить транспортный налог.
Все, что было перечислено, относится к имущественной группе налогов. Помимо этого, компания выплачивает взносы за сотрудников и делает прочие выплаты, которые зависят от специфики деятельности и выбранной системы налогообложения. Из этого следует, что налоговая нагрузка на юридическое лицо достаточно высокая. Тем более, если не используются разрешенные законом способы обойти налоги.
Многие компании имеют право на использование льгот, а то и вовсе на освобождение от налогов, однако не пользуются предоставленными возможностями — в основном, по причине незнания налогового законодательства. Обойти налоговую нагрузку и снизить суммы отчислений в фонды может профессионал. Если в штате вашей организации не хватает компетентного специалиста в налоговой сфере, то вы всегда можете обратиться за консультацией к юристу со стороны.
Использование возможностей, которые помогают обойти налоги компании, называется налоговой оптимизацией. На самом деле, это глобальная процедура, которая требует предварительной подготовки, изучения текущей системы налогообложения фирмы, выявления путей снижения налоговой базы и способов обойти необходимость выплачивать большие суммы в бюджет. Но результаты стоят того. В статье мы расскажем, как законными способами можно обойти налоги или значительно снизить фискальную нагрузку на фирму.
С чего начать?
Подходить к обходу налогов нужно с умом. Здесь самую важную роль играет бухгалтерия организации. Прежде чем вы захотите обойти действующую налоговую систему, нужно убедиться, что бухгалтерский и налоговый учет ведется корректно, первичная документация в порядке, хозяйственные операции учитываются своевременно.
Например, часто возникают случаи, когда не учтена дебиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности. Также типичный случай — это возвраты, которые не проведены вовремя. Так нужно учитывать все, что в текущий момент влияет на налогообложение организации, и только после этого искать пути обхода налогов.
Способы, которые помогут обойти налоги юридического лица, можно разделить на две большие группы: минимизация налогов и снижение налоговой базы. Минимизация налогов включает в себя методы, которые посредством бухгалтерского учета помогут снизить общие суммы выплат, обойти какие-то конкретные видов налогов, а также освободить от уплаты, например, страховых взносов при УСН. Снижение налоговой базы применяется по отношению к учету доходов и расходов при конкретной системе налогообложения.
Лучшие способы обхода налогов
Способов обойти налоги очень много. Все они разрешены законом. Однако, даже если вы знаете налоговое законодательство, то это еще не путь к успеху. Должны быть практические навыки. Налоговый кодекс бывает противоречив, а неопытный специалист может неверно трактовать приведенные там нормы налогообложения.
Впрочем, можно сначала вкратце посмотреть общую информацию, выбрать наиболее подходящий метод, а затем углубиться в его доскональное изучение. Тогда шансов на его успешное применение довольно много. Представляем вам ТОП-10 способов обхода налогов, которые можно применять с наибольшей пользой:
- Использование льготных режимов налогообложения. Так как при ОСНО нужно обойти больше всего налогов, то компании стремятся использовать льготные режимы налогообложения: УСН, ЕНВД и ЕСХН. Кроме того, льготные режимы значительно упрощают жизнь бухгалтерии, что снижает нагрузку на персонал и позволяет обойти отчисления из фонда оплаты труда.
- Применение льгот. Необходимо понимание того, под какие налоговые послабления попадает ваша фирма. Вы можете обойти налоги, воспользовавшись налоговыми льготами, если действуете в определенном регионе страны, или, например, в особой экономической зоне. Также предоставляются льготы при определенных видах деятельности, например, в сфере инноваций. Кроме того, налоговыми льготами считаются пониженные ставки налогов или особые условия при учете доходов и расходов.
- Привлечение налоговых кредитов. Все чаще практикуется государственное субсидирование фирм. Налоговое кредитование заключается в том, что государство выплачивает налогоплательщику часть уплаченных средств. Эта процедура призвана стимулировать организации для осуществления приоритетных для страны сфер деятельности. Например, в 2014–2015 годах данные меры были широко распространены по отношению к импортозамещающим компаниям в связи с введенными зарубежными санкциями.
- Реструктуризация организации. Этот способ заключается в том, что из одного юридического лица получается несколько компаний. Вся имущественная и налоговая нагрузка ложится на одну из них, а другое юридическое лицо получает доходы, за которые отвечает, и имеет возможности обойти часть нагрузки. Существует множество разных схем применения реструктуризации для целей налогообложения. Всё зависит от структуры капитала и имущества компаний.
- Произвести переоценку имущества. Допустим, вы приобретали имущество 10 лет назад. Вполне естественно, что за это время его рыночная стоимость упала, а на балансе оно до сих пор числится по первоначальной стоимости. Это неправильно. Своевременная переоценка основных средств зачастую помогает обойти имущественные налоги.
- Применение лизинга вместо покупки и содержания оборудования, имущества и транспорта. Использование этого способа позволяет обойти налог на имущество и транспорт. Если специфика вашей деятельности предполагает высокие затраты на содержание основных средств, то, вероятно, их можно обойти, задумавшись о лизинге.
- Перевод сотрудников из штатных в самозанятые. Этот способ подойдет не для каждой сферы деятельности компании. Однако, если вы работаете в сфере услуг, например, то это значительно снизит затраты на персонал и поможет обойти НДФЛ и прочие налоги. Предполагается, что наемные сотрудники переводятся на работу по договору гражданско-правового характера. То есть вы будете платить персоналу именно за указанные услуги. Сотрудники не будут числиться у вас в штате, они будут выступать как ваши контрагенты. Соответственно, организация освобождается от уплаты налога на доходы физических лиц и страховых взносов, что поможет обойти затраты фонда оплаты труда.
- Регистрация имущества в регионах с льготным режимом. Этот способ подходит для того, чтобы обойти налоги имущественной группы. Есть регионы, где местными властями приняты пониженные ставки налогообложения. Если транспорт или земля зарегистрированы в одном из таких регионов, то вам будет начисляться пониженный налог.
- Оптимизация доходов и расходов. Каждый режим налогообложения имеет свои особенности расчета базы налогообложения. Так, например, при упрощенной системе налогообложения вы можете обойти часть начислений, если увеличите свои расходы. Однако нужно помнить, что не все доходы учитываются при расчете базы налогообложения, и не все расходы можно принять в расчет. Этом способ оптимизации является одним из наиболее сложных и требующих щепетильной подготовки, но результаты не только помогут обойти часть налогов организации, а еще и сделают бухгалтерский учет фирмы более корректным.
- Создание резервов. Компания имеет право создавать различные внутренние фонды, которые называются резервами. Это может быть резерв отпусков, резерв по сомнительным долгам и прочее. Когда идет речь об увеличении расходов для снижения налоговой базы, это один из ключевых моментов, на который нужно обратить внимание.
Налоговое бремя организации зачастую зависит от системы налогообложения. Об этом нужно помнить, когда вы ищете пути обхода налогов. Так, при общей системе налогообложения больше всего обязательств перед налоговой. При УСН есть способы, которые помогают обойти большие суммы выплат и снизить их на 50% за счет страховых взносов.
Также есть особые налоговые условия обхода налогов для индивидуальных предпринимателей. Как вы понимаете, все возможности для обхода налогов нашим государством предоставлены, но подходить к этому вопросу нужно профессионально и с умом. Стремясь обойти налоги, многие компании начинают использовать запрещенные Налоговым Кодексом методы обхода. Однако уклонение от выплат влечет за собой не только административную, но и уголовную ответственность.
Источники:
Закон РФ "О налоге на прибыль предприятий и организаций" от 27.12.1991 N 2116-1 (последняя редакция).
НК РФ Глава 30. Налог на имущество организаций.
https://rtiger.com/ru/journal/kak-oboiti-nalogi-2/