Как правильно обналичить деньги компании?
Ситуации, при которых требуется снятие наличных, бывают разные: как связанные с бизнес-деятельностью, так и не очень. Тем не менее, при необходимости иметь свои «кровные» в виде «кэша» собственник может использовать несколько вполне легальных способов, учитывая при этом требования своего банка и правил финмониторинга.
Надо бы подтвердить…
Сразу отметим, что согласно требованиям Нацбанка обслуживающий банк обязан принимать меры по изучению клиентов-субъектов хозяйствования, получающих в банке наличные, а также обеспечить получение от них документов, подтверждающих необходимость в наличных средствах. Так, в частности, банк может потребовать:
- закупочный акт;
- закупочную ведомость;
- налоговый расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу физических лиц и сумм удержанного с них налога;
- договор поставки;
- договор транспортировки;
- договор хранения;
- другие отчетные документы.
Указанный перечень является примерным и зависит от цели, для которой снимается наличность. А учитывая, что критериев по сумме снятой наличности, при достижении которой банки могут потребовать от клиента документы, нет, то банк имеет право истребовать от предприятия документальное подтверждение на любое снятие наличных. Если этого не сделать, то наличные могут и не выдать, более того, ссылаясь на закон о финансовом мониторинге, и вовсе отказать компании в дальнейшем обслуживании.
Не забудьте о безопасности!
Обналичка — дело серьезное, и не только с точки зрения соблюдения требований банковского законодательства. Не стоит забывать и об элементарных правилах безопасности, в частности:
- ограничьте круг лиц, которые осведомлены о предстоящей операции по обналичиванию денег, особенно, если сумма достаточно крупная, а также информацию о дате и времени;
- не связывайтесь с нелегальными или явно криминальными схемами обналичивания;
- предварительно согласуйте с банком все детали снятия наличности;
- по возможности, выясните круг лиц в банке, которые задействованы в процессе обналички. Криминальная практика свидетельствует, что часто наводчиком для преступников, отымающих полученный в банке «нал» является сотрудник банка.
- заранее продумайте маршрут, подготовьте и проверьте на предмет исправности транспорт, обеспечьте охрану.
Обналичиваем грамотно и законно!
А теперь, собственно, о нескольких вполне законных способах обналичивания денег. Начнем с того, что почти все легальные (а именно о них идет речь) способы снять деньги с расчетного счета будут связаны с уплатой тех или иных налогов — иначе никак.
- Выплата дивидендов собственникам. При этом может осуществляться только при наличии нераспределенной прибыли ООО согласно бухгалтерских данных за прошедший, или более ранние годы, за которые дивиденды не выплачивались. Для физлиц доход от дивидендов облагается по ставке 5% НДФЛ. Если он получен от плательщика единого налога или института совместного инвестирования, то ставка налога составить 9%. Также уплачивается военный сбор в размере 1,5%.
- Выдача денег под отчет, в т.ч. на командировочные расходы. Предусматривает выдачу денежных средств на определенные цели — например, командировки, приобретения товаров, работ, услуг за наличные. При этом сотрудник, получивший деньги под отчет, обязан отчитаться по таким тратам, предоставив в бухгалтерию компании авансовый отчет, а также документы, непосредственно подтверждающие такие расходы.
- Компенсация хозрасходов и/или по выданным авансам. Эта операция дает возможность без налогообложения компенсировать денежные средства, потраченные сотрудниками компании для приобретения ТМЦ, различных услуг, командировочных и т.д.
- Возвратная финпомощь. Подразумевает подписание компанией договора возвратной финансовой помощи с сотрудником, руководителем, собственником или любым другим лицом. На его основании производится выдача (без процентов) определенной суммы денег с условием ее возврата до определенного договором срока. При этом в случае невозврата, лицо, получившее финпомощь, должно задекларировать эту сумму как доход в годовой декларации и уплатить налог НДФЛ и военный сбор.
- Безвозвратная финпомощь. Все происходит так же, как и при выдаче возвратной, однако договор изначально предусматривает невозврат такой финпомощи. Компания, выдавшая такую финпомощь, может сразу отразить ее в расходах соответствующего периода, а физлицо, получившее деньги по такому договору, обязано по итогам года задекларировать их и уплатить налоги.
- Возврат полученной ранее возвратной беспроцентной финпомощи. Если компания получала возвратную финпомощь от учредителя или другого физлица, то она может вернуть ее такому лицу путем снятия денег с расчетного счета с соответствующим предназначением.
- Нецелевая благотворительная помощь. Эта операция не облагается НДФЛ, при условии, что ее сумма не превышает размер предельного размере прожиточного минимума, установленного на 1 января текущего года.
- Выплата зарплаты, премий, надбавок. Предусматривает выплату денежных средств физлицам, поэтому в бюджет необходимо будет уплатить: НДФЛ — 18%; военный сбор —1,5%; ЕСВ —22%.
Серая схема обнала
В Украине также развит такой интрументарий вывода денег как оплата услуг ФОП-единщика. Безусловно, такая схема является полулегальной, но в силу ее популярности обратим внимание на следующие моменты:
- ФОП 2-й группы не может принимать платежи от предприятий не единщиков - нужен ФОП 3-ей группы;
- желательно иметь в штате ФОПа-обнальщика несколько лиц;
- наращивать суммы оборота стоит аккуратно и неспеша - иначе можно столкнуться с блокировкой счета;
- в идеале схема обналичивания должна проходить через звено, т.е. предприятие на общей системе пробрасывает деньги на юрлицо-единщика, а уже с него на ФОП (как второй, так и первой групп)
- ФОП должне быть в зоне досягаемости - в случае проблем с банком, предусмотрено личное участие ФОПа.
Все же, для безопасного развития бизнеса советует максимально уходить от снятия наличных денег, а при крайней необходимости, использовать только законные способы, своевременно и в полном объеме уплачивая все налоги в бюджет. В любом случае снятия наличных денег следует придерживаться установленной кассовой дисциплины, не допускать ошибок в бухгалтерском и налоговом учетах. А во избежание претензий со стороны контролирующих органов советуем прорабатывать возможные схемы обналичивания с профессионалами.
https://juridicheskij-supermarket.ua/page_legal-cash-obnal.html
Кореновский районный «суд» - Краснодарский край
2а-1397/2023