Отмывание денег

Отмывание денег — процесс подмены реальных нелегальных источников денежных средств фиктивными легальными. Доходы, полученные от нелегальной деятельности, проводятся через серию преобразований (конвертация, движение через границу, помещение в капитал фирмы, выдача фиктивного кредита и т.д.), чтобы скрыть их изначальный источник и представить дело так, что они получены от полностью легальных операций.

Смысл отмывания денег — именно подмена источника их происхождения, а не уклонение от налогов или обналичивание, хотя в качестве вторичных могут иметься в виду и эти цели. Отмытые деньги могут использоваться в легальном обороте — как на нужды официального бизнеса, так и на личное потребление их владельца.

Необходимость отмывания денег возникает в трех случаях.

• Во-первых, если происхождение дохода откровенно преступно: нелегальная торговля наркотиками, рэкет, коррупция и т.п. Преступники, получающие подобные доходы, вынуждены отмывать их, чтобы иметь возможность свободно тратить деньги.
• Во-вторых, если предприниматель или фирма укрывает часть легального дохода от повышенного налогообложения с помощью занижения выручки или завышения расходов, использования неучтенных наличных и т.д. В этом случае нужно заменить реальный источник денег на другой, облагаемый меньшими налогами или не облагаемый ими вовсе.
• Наконец, в-третьих, иногда получатели денег не хотят показывать их реальный источник по соображениям безопасности, этики или причинам политического характера. Это относится к деятельности международных неправительственных организаций в странах, не приветствующих иностранное финансирование подобной активности, к финансированию террористов или обхождению ограничений на финансирование избирательных кампаний.

Существование самого понятия отмывания денег неразрывно связано с теневой экономикой — нелегальными видами предпринимательской деятельности. Следовательно, объем отмывания денег в том или ином государстве зависит от того, какой бизнес в данной стране считается нелегальным или нежелательным. Чем больше ограничений накладывается на ведение бизнеса, тем больше при прочих равных условиях будет объем отмывания денег, увеличатся расходы государства на его пресечение и вырастут убытки экономики от отмывания.

Отмывание денег в той или иной форме существовало с появления самих денег и государства, ограничивающего ведение той или иной предпринимательской деятельности, однако стало восприниматься правительствами как глобальная угроза лишь в конце XX века.

Этапы процесса отмывания денег

Процесс отмывания денег обычно состоит из трех этапов:

1. преступление:
   - коррупция и взяточничество;
   - мошенничество;
   - организованная преступность;
   - торговля наркотиками и людьми;
   - экологические преступления;
   - терроризм;
   - прочие преступления (вне зависимости от их тяжести);
2. размещение. Криминальные деньги тем или иным образом «подмешиваются» к легальным, чтобы попасть в финансовую систему;
3. сокрытие. Деньги распределяются по различным счетам, активам, юрисдикциям (в т.ч. в офшорные зоны), чтобы исключить возможность отслеживания их происхождения;
4. интеграция. Отмытые деньги собираются на легальном счете или инвестируются в легальный актив, чтобы вернуться к изначальным владельцам или быть потраченными по их указанию.

В некоторых случаях отдельные этапы могут быть пропущены. Например, если нелегальные деньги изначально были получены в безналичной форме, нет необходимости размещать их в финансовой системе. Также отмытые деньги могут не интегрироваться, а оставаться на множестве счетов, которыми владелец пользуется по мере необходимости. Однако процесс запутывания следов или сокрытия реальных источников средств — необходимая часть процесса отмывания денег. На каждом этапе отмывания могут использоваться различные методы, подходящие для конкретной ситуации.

Существует легенда, что американский гангстер Аль Капоне, которому было трудно тратить полученные преступным путем деньги под пристальным вниманием спецслужб, создал огромную сеть прачечных с очень низкими ценами. Так как финансовым контролерам было трудно проследить действительное количество клиентов, мафия могла декларировать практически любые доходы. Отсюда пошло выражение «отмывать деньги». По этой же причине в США принято стирать белье не дома, а в прачечных, так как их количество осталось немалым, а цены невысокими.

Факторы легализация доходов, полученных преступным путем

Факторы, способствующие отмыванию денег:

• высокая доля неофициальных доходов населения и бизнеса, существование параллельной экономики, или «черного рынка»;
• несовершенство механизмов контроля и мониторинга за деятельностью финансовых институтов, несоблюдение международных стандартов регулирования финансовой деятельности, разработанных специализированными международными организациями;
• распространение коррупции среди государственных исполнительных, правоохранительных и судебных органов власти;
• существование внутри страны «зон свободной торговли», обладающих льготным порядком регулирования операций и контроля за деятельностью институтов;
• невозможность или ограничение возможности обмена финансовой информацией с иностранными правоохранительными органами;
• неадекватная процедура учреждения финансовых и нефинансовых институтов, открытия филиалов за пределами страны и лицензирования финансовой активности, не учитывающая или учитывающая не в должной мере необходимость идентификации реальных собственников/владельцев компаний (особенно когда владение может осуществляться путем номинального держания);
• законодательное закрепление тайны финансовых операций, недостаточные требования к транспарентности финансовых операций и собственности на активы;
• просчеты в регулировании валютообменных операций и иных операций с наличными денежными средствами. Широкое использование предприятиями, банками операций с вовлечением оффшорных компаний;
• существование анонимных денежных счетов и финансовых инструментов, включая акции и облигации, по которым допустима выплата средств «на предъявителя»;
• доступ финансовых институтов к международным центрам торговли золотыми слитками, торговле драгоценными камнями и ценными металлами.

Способы отмывания денег

Основные способы отмывания денег:

• вывоз наличных из страны с помощью курьеров или сокрытия их в перевозимом грузе с целью дальнейшей репатриации через иностранные банки;
• прохождение по счетам денежных средств, значительно превышающих реальные возможности клиента в бизнесе;
• многократное зачисление средств на счет в течение дня разными лицами;
• проведение операций в особо крупных размерах в интересах третьих лиц, в частности обмен больше сумм денег;
• заключение контрактов с иностранными фирмами на оказание различных услуг информационно-справочного характера;
• выдвижение без основательных причин требования открыть несколько счетов с различными начальными номерами;
• предоставление сведений о себе, достоверность которых невозможно проверить либо заведомо искаженных сведений;
• внесение больших сумм на счет наличными, что может указывать на противоправную направленность действий клиента банка;
• заключение фиктивных арендных договоров и фиктивных контрактов на поставку несуществующих товаров;
• стремление при открытии и ведении операций по счетам ограничиться своим присутствием только при открытии счета и избежать последующих контактов с операционистами путем назначения доверенных лиц по управлению денежными средствами, находящимися на счетах;
• покупка ценных бумаг с их переводом в другой банк и т.п.;
• сокрытие настоящего происхождения денег (счета в иностранных банках и размещение в инвестиционных компаниях, организация фиктивных компаний, приобретение ценных бумаг, антиквариата, недвижимости за границей и т.п.);
• перечисление наличных на счета подставных лиц с дроблением денежных сумм.

Признаки легализации доходов

Основные признаки легализации доходов:

• покупка большого числа банковских чеков, аккредитивов, иных ценных бумаг;
• осуществление множества почтовых и телеграфных денежных переводов и т.п.;
• погашение корпоративных чеков в коммерческих финансовых учреждениях;
• осуществление различных операций с имуществом лицом, которое ранее никогда не занималось этим бизнесом;
• использование финансистов-профессионалов и их счетов для скупки акций и собственности по поручению подозреваемых преступников;
• наличие лиц, совершающих банковские переводы в, из или через транзитные страны, известные закрытостью банковского законодательства;
• использование подпольных банковских систем, таких как «хавала» (Индия), «фей чьен» (Китай) и «хунди» (Пакистанcкая хавала);
• наличие индивидуальных или корпоративных счетов, используемых не для деловых операций, а в качестве временного хранилища криминальных денег;
• использование большого количества пунктов обмена валюты для конвертации значительных сумм наличности;
• многочисленные вклады, несоизмеримые с типом бизнеса, которым занимается вкладчик, а также значительное количество переводов денег со счета на счет;
• использование множества «текущих» вкладов, что позволяет снимать с них наличные деньги без декларирования (обычно эквивалент не более — 10000 долларов или евро);
• переводы через специализированные «компании по обслуживанию денег» больших денежных сумм за рубеж;
• организация подставных компаний и «фирм-однодневок», имеющих разветвленную зарубежную сеть филиалов и банковских счетов.

Борьба с отмыванием денег (Anti money laundering, AML)

С целью недопущения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем на государственном уровне осуществляется работа по борьбе с отмыванием денег (Anti money laundering, AML).

Для создания эффективной системы борьбы с отмыванием денег необходимо взаимодействие между следующими органами:

• органами законодательной власти;
• органами исполнительной власти или министерствами;
• судебными органами;
• правоохранительными органами, включая полицию, таможенную службу и т.д.;
• подразделениями финансовой разведки;
• контрольно-надзорными органами (включая центральный банк, другие финансово-кредитные учреждения и некоторые нефинансовые организации).

Кроме того, необходимо взаимодействие между частными учреждениями, в частности банками и другими финансовыми учреждениями.

Для координирования международных усилий по борьбе с отмыванием денег в 1989 году на саммите «большой семерки» в Париже была создана международная Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ; англ. Financial Action Task Force on Money Laundering, FATF). Данной организацией были разработаны рекомендации, направленные на противодействие финансовым преступлениям.

Впервые рекомендации были разработаны в 1990 году. В дальнейшем они неоднократно пересматривались и дополнялись, например в 1996 и 2003 годах. На сегодняшний день эти рекомендации являются международным стандартом по противодействию отмыванию денежных средств. На их основе строятся национальные законодательства. На текущий момент существует 40 основных рекомендаций ФАТФ.

Рекомендации ФАТФ не дублируют и не подменяют соответствующие положения других принятых международных актов и соглашений, а служат их дополнением. На основании резолюции № 1617 от 2005 года Совета безопасности ООН они обязательны для всех государств, являющихся членами Организации объединенных наций.

В 2001 году после террористической атаки на США 40 основных рекомендаций были дополнены девятью специальными, направленными на противодействие терроризму — см. Специальные рекомендации ФАТФ.

Помимо ФАТФ созданы также и Региональные группы по типу ФАТФ.

С целью недопущения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма на законодательном уровне конкретной страны должны быть утверждены правила проведения финансового мониторинга. Финансовый мониторинг связан с обязательными процедурами внутреннего контроля в части законности проведения финансовых операций, а также с деятельностью организаций, осуществляющих операции с имуществом или денежными средствами, по выявлению операций, подлежащих обязательному контролю, и иных операций с денежными средствами или имуществом, связанных с противодействием отмыванию денежных средств и финансированию терроризма. Поэтому при осуществлении определенных типов финансовых операций и/или операций с активами осуществляется обязательный финансовый мониторинг.

В Украине все коммерческие банки осуществляют внутренний финансовый мониторинг.

Ответственность за отмывание денег

За легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путем на законодательном уровне предусмотрена не только административная (в виде штрафов), но и уголовная ответственность. В частности:

• статья 209 Уголовного кодекса Украины «Легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем».
• статья 174 Уголовного кодекса РФ «Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем».